三、税法（I）变化情况比较

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　　第一章税法基本原理 中 国投 资 www.chivt.com

　　一、税法概述 中国投 资 www.chivt.com

　　（一）了解税法的概念 中国 投 资 www.chivt.com

　　（二）了解税法的特点

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　　（三）掌握税法的原则 中国 投 资 www.chivt.com

　　（四）熟悉税法的效力 中国 投 资 www.chivt.com

　　（五）掌握税法的解释 中 国投资 www.chivt.com

　　（六）了解税法的作用 中国 投资 www.chivt.com

　　（七）了解税法与其他部门法的关系 中 国投 资 www.chivt.com

　　（八）了解依法治税的目标（新增内容） 中国投 资 www.chivt.com

　　（九）熟悉税务行政行为（新增内容） 中 国投资 www.chivt.com

　　（十）熟悉税务行政许可（新增内容）

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　　二、税收法律关系

　　（一）熟悉税收法律关系的概念和特点

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　　（二）掌握税收法律关系的主体 中 国投 资 www.chivt.com

　　（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭 中国 投 资 www.chivt.com

　　三、税收程序法概要 中 国投资 www.chivt.com

　　（一）掌握税务登记及其基本内容 中国投 资 www.chivt.com

　　（二）熟悉账簿、凭证管理的基本要求

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　　（三）掌握纳税申报的程序和方式 中国 投 资 www.chivt.com

　　（四）掌握税款征收的方式及法定程序

　　（五）掌握税务违法行为的法律责任的基本规定 中国 投 资 www.chivt.com

　　四、税收实体法要素 中 国投 资 www.chivt.com

　　（一）了解纳税人的基本规定 中 国 投资 www.chivt.com

　　（二）掌握课税对象的规定

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　　（三）熟悉税率的规定和计算 中 国投资 www.chivt.com

　　（四）了解减税免税的基本规定 中 国投 资 www.chivt.com

　　（五）了解纳税环节及纳税期限

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　　五、我国税法体系的基本结构 中国 投资 www.chivt.com

　　（一）了解我国税法体系的建立和发展

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　　（二）熟悉我国现行税法体系

　　第二章增值税 中国投 资 www.chivt.com

　　一、增值税概述 中国 投 资 www.chivt.com

　　（一）了解增值税的概念 中国投 资 www.chivt.com

　　（二）熟悉增值税的类型 中国 投 资 www.chivt.com

　　（三）了解增值税的性质和计税方法

　　（四）熟悉增值税的优点

　　（五）了解我国增值税制度的建立和发展二、增值税纳税人

　　（一）了解（熟悉）增值税的基本规定

　　（二）熟悉（掌握）一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理 中 国投资 www.chivt.com

　　（三）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理（新增内容） 中国投 资 www.chivt.com

　　三、增值税征税范围

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　　（一）熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定

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　　（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

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　　（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定 中国投 资 www.chivt.com

　　四、税率 中 国 投资 www.chivt.com

　　（一）了解增值税税率确定的基本原则

　　（二）了解（了解）增值税税率的基本规定

　　（三）熟悉6％和4％征收率的具体适用范围（新增内容）

　　（四）掌握适用13％低税率货物的具体范围 中 国投资 www.chivt.com

　　五、销项税额与进项税额 中 国 投资 www.chivt.com

　　（一）掌握增值税销项税额的有关规定

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　　（二）掌握特殊销售方式下的销售额的确定（新增内容） 中国投 资 www.chivt.com

　　（三）掌握增值税进项税额的有关规定

　　（四）掌握准予抵扣进项税额与不准予抵扣进项税额的具体规定（新增内容） 中 国投 资 www.chivt.com

　　六、增值税的减税、免税 中国投 资 www.chivt.com

　　（一）掌握免征增值税的具体项目 中 国投资 www.chivt.com

　　（原（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定已删除）

　　（二）熟悉减税、免税等优惠政策的具体规定（新增内容） 中国投 资 www.chivt.com

　　七、应纳税额计算 中 国投资 www.chivt.com

　　（一）掌握应纳税额计算的方法 中国投 资 www.chivt.com

　　（二）熟悉（掌握）应纳税额计算应用举例八、出口货物退（免）税 中国投 资 www.chivt.com

　　（原（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定已删除） 中 国 投资 www.chivt.com

　　（一）了解出口货物退（免）税的运用范围

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　　（二）了解出口货物退税率

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　　（三）掌握（了解）出口货物应退增值税的计算

　　（四）熟悉外贸企业“先征后退”的计算（新增内容）

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　　（五）熟悉出口货物退（免）税的管理及申报审核（及申报审核为新增内容）

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　　九、增值税专用发票的使用和管理

　　（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围

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　　（二）熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限 中 国投资 www.chivt.com

　　（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定 中 国投 资 www.chivt.com

　　（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定（原为：了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定）

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　　（五）熟悉防伪税控系统增值税专用发票的管理（原为：了解专用发票管理的有关规定）

　　（六）掌握增值税专用发票管理中若干处理规定（新增内容） 中国 投 资 www.chivt.com

　　十、申报与缴纳 中 国投资 www.chivt.com

　　（一）掌握纳税义务发生时间

　　（二）了解纳税期限 中 国投资 www.chivt.com

　　（三）了解纳税地点 中 国投 资 www.chivt.com

　　十一、特定企业（或交易行为）增值税政策（新增内容）

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　　（一）掌握成品油加油站增值税规定（新增内容）

　　（二）了解电力产品增值税规定（新增内容）

　　（三）了解油气田企业增值税规定（新增内容）

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　　（四）了解黄金交易与货物期货增值税规定（新增内容） 中 国 投资 www.chivt.com

　　（五）熟悉东北老工业基地试行消费型增值税规定（新增内容） 中 国 投资 www.chivt.com

　　第三章消费税 中 国投 资 www.chivt.com

　　一、消费税概述

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　　了解消费税的概念、特点及立法精神

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　　二、纳税义务人

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　　了解消费税纳税义务人的有关规定

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　　三、征税范围 中国 投资 www.chivt.com

　　（一）了解征税范围的确定原则 中国 投资 www.chivt.com

　　（二）熟悉税目

　　四、税率

　　（一）了解税率形式 中 国投资 www.chivt.com

　　（二）熟悉现行税率 中国 投 资 www.chivt.com

　　（三）掌握适用税率的特殊规定

　　五、计税依据 中 国投资 www.chivt.com

　　（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

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　　（二）了解销售数量的确定

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　　（三）掌握销售额的确定 中 国 投资 www.chivt.com

　　（四）掌握计税依据的特殊规定 中 国 投资 www.chivt.com

　　六、自产自用应税消费品（应纳税额的计算） 中国 投资 www.chivt.com

　　（一）熟悉（了解）自产自用应税消费品的有关规定 中 国 投资 www.chivt.com

　　（二）熟悉组成计税价格的确定 中 国投资 www.chivt.com

　　七、委托加工应税消费品应纳税额的计算 中国 投资 www.chivt.com

　　（一）熟悉（了解）委托加工应税消费品的确定 中 国 投资 www.chivt.com

　　（二）了解代收代缴税款

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　　（三）熟悉组成计税价格的确定 中国 投资 www.chivt.com

　　八、进口应税消费品应纳税额的计算 中国投 资 www.chivt.com

　　（一）了解进口应税消费品的基本规定

　　（二）熟悉组成计税价格的确定九、出口应税消费品退（免）税

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　　（一）了解出口应税消费品退（兔）税的基本规定

　　（二）熟悉出口应税消费品退税的计算 中国 投 资 www.chivt.com

　　十、关于金银首饰征收消费税的若干规定 中国投 资 www.chivt.com

　　（一）了解纳税义务人 中 国投资 www.chivt.com

　　（二）了解征收范围 中 国投资 www.chivt.com

　　（三）了解应税与非应税的划分 中国投 资 www.chivt.com

　　（四）掌握税率及计税依据

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　　（五）了解申报与缴纳

　　十一、申报与缴纳

　　（一）了解纳税义务发生时间

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　　（二）了解纳税地点

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　　（三）了解纳税环节 中 国 投资 www.chivt.com

　　（四）了解纳税期限 中国投 资 www.chivt.com

　　（五）熟悉报缴税款的方法

　　第四章营业税 中国投 资 www.chivt.com

　　一、营业税概述 中 国投资 www.chivt.com

　　（一）了解营业税的概念

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　　（二）熟悉营业税的特点

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　　（三）了解营业税的立法原则

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　　二、营业税的征税范围 中国投 资 www.chivt.com

　　（一）熟悉“境内”的含义 中 国投 资 www.chivt.com

　　（二）掌握应税行为的确定 中国 投 资 www.chivt.com

　　（三）掌握营业税征税范围与增值税征税范围的划分标准 中 国 投资 www.chivt.com

　　（四）掌握部分税目营业税征税的具体规定三、营业税的税目与税率

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　　（一）熟悉现行营业税税目的具体规定

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　　（二）掌握营业税税率的变化情况 中 国 投资 www.chivt.com

　　四、营业税纳税人、扣缴义务人 中 国 投资 www.chivt.com

　　（一）熟悉营业税纳税义务人的基本规定

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　　（二）掌握营业税纳税义务人的特殊规定 中国 投资 www.chivt.com

　　（三）掌握各行业具体纳税人的规定

　　（四）掌握营业税的扣缴义务人 中 国投 资 www.chivt.com

　　五、营业税的计税依据

　　（一）熟悉营业税计税依据的具体内容（包括基本规定和特殊规定）（（包括基本规定和特殊规定）是新增内容）

　　（二）掌握运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产计税依据的具体规定 中国 投 资 www.chivt.com

　　六、营业税的减税、免税 中国 投 资 www.chivt.com

　　（一）熟悉营业税的起征点（新增内容）

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　　（原（一）熟悉并掌握营业税减免税的具体政策规定已删除）

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　　（二）掌握免税政策的具体界限及适用范围

　　七、应纳税额的计算

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　　（一）熟悉营业税应纳税额的计算（公式） 中 国投 资 www.chivt.com

　　（二）掌握营业税计算应用实例（掌握营业额确定的具体方式）

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　　八、申报与缴纳 中 国 投资 www.chivt.com

　　（一）掌握营业税纳税义务发生时间的规定 中国投 资 www.chivt.com

　　（二）熟悉营业税纳税地点 中 国投 资 www.chivt.com

　　（三）了解营业税纳税期限[1][2][3][4