问：我公司从事转厂、出口、内销业务，出口当月可做帐。内销方面，当月（11月）货物对方客户下月初（12月）才出检查结果，然后（12月）才开增值税发票，那么这部份11月纳税申报时怎办？转厂方面，送完货三两个月才办理转厂报关手续，且金额颇大，所以当月送出的货物仍未取得报关单，凭什么单据做帐？纳税申报时怎办？
还有进项税，转厂部份要做进项转出，假如这些进项税全部用于生产直接出口产品又怎分？今年年底清算时又怎清算？
最后，当月汇出的电费其进项当月不进行抵扣，下月才抵扣可以吗？假如当月有转厂业务，其进项不是不用转出吗，或下月无转厂业务时，其进项则全部抵扣或留抵。 中国 投 资 www.chivt.com

答：一、内销方面：按照目前税法的规定，企业如货物已发出的，无论是否已开具专用发票，应当在货物发出当期申报纳税，等到实际开具了增值税专用发票当期在进行处理。
二、转厂方面：
1、货物办好转厂手续，取得出口货物报关单后，凭出口报关单、开具的出口发票等凭证做帐并办纳税申报。
2、对于转厂耗用国内材料的进项税额转出，由于目前对于转厂收入暂实行不征不退税，因此，转厂耗用国内材料的进项税额转出=进项税额总额×（转厂收入÷总收入）。凡是当月发生了转厂业务，必须按月准确计算转厂的进项税额转出。
3、对于生产企业免抵退税清算，所属期12月的免抵退税申报，企业必须在2004年1月12日申报完毕，对于单证不齐部分填好《清算备案明细表》报基层分局，且今年的清算时间由原来的6月30日前结束，提前到3月31日前结束，比往年提早了3个月，对于3月31日后仍未收齐单证的出口货物，征税机关一律按内销货物征税。 中 国投 资 www.chivt.com
三、电费抵扣：当月汇出的电费如当月不抵扣，下月可以办理抵扣。

中国投 资 www.chivt.com

中国 投 资 www.chivt.com