10623_小规模时签的合同,一般纳税人取得后取得进项发票可以抵扣吗 中 国投 资 www.chivt.com

咨询时间：8/26/200511:40:44AM咨询人： 咨询方式：网络咨询

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咨询内容：我公司现在是小规模,货物采用予收帐款核算,某个项目销售合同60万,成本合同55万,有客户要求我们在收到定金时同时出具发票,根据客户要求我司出具商业发票20万元,并依法纳了增值税,以后我们成为临时一般纳税人后,收到了厂家给我们提供的成本发票55万元,我们也给客户出具了剩余的发票40万元,那么我们可以按55万元的进项进行抵扣吗?到底是取得临时一般纳税人后所取得的进项发票可以进行抵扣呢?还是由于是小规模时的业务,即使一般纳税人后取得进项也不允许抵扣,哪个说法正确?有什么法律依据吗? 中 国投资 www.chivt.com

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答复内容：您好，根据《河南省增值税一般纳税人认定管理办法》（豫国税发〔2002〕65号）第二十一条规定：一般纳税人资格认定的执行时间应从批准认定的次月一日起执行。因此您单位在是小规模企业时发生的业务无论何时开票都不能在取得一般纳税人资格后抵扣。

答复时间：8/26/20054:35:49PM答复单位：商丘市国家税务局

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